С 1 января 2026 года в России может вырасти ставка НДС с 20% до 22% — соответствующие поправки уже внесены в Госдуму. Для ИТ-индустрии это изменение может стать переломным. Отрасль давно пользуется налоговыми льготами, однако часть из них, включая освобождение для отечественного ПО, могут быть отменены.
Компании готовятся к росту цен, пересматривают ценовые модели и ищут способы оптимизации издержек. «Компьютерра» пообщалась с экспертами и выяснила, как новая налоговая политика изменит рынок ИТ-продуктов и услуг.
НДС в ИТ: особенности и возможные изменения
Правительство России внесло в Государственную Думу масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс РФ (законопроект № 1026190-8), который предусматривает ряд существенных изменений в налоговой системе. Одним из ключевых нововведений станет повышение ставки НДС до с 20 до 22% с 1 января 2026 года.
В ИТ-секторе действует льгота по уплате НДС. Освобождение распространяется на передачу прав на программное обеспечение, включенное в реестр отечественного ПО Минцифры. При этом услуги по внедрению, поддержке и доработке программных продуктов облагаются по общей ставке.
«Если ставка НДС будет повышена, то и стоимость ИТ-продуктов и услуг, безусловно, вырастет в соответствии с увеличением налога. Бизнес будет вынужден учитывать это, но налоговая нагрузка, как и всегда, ляжет на конечного потребителя», — считает Александр Зубриков, генеральный директор ITG Security.
Ольга Свистунова, главный бухгалтер компании Linx, предупреждает: «Важно понимать: последствия этих решений будут ощущаться не в 2026 году, а уже в 2025-м. Повышение НДС — это процесс, который запускает рост цен заранее. Бизнес начинает закладывать будущую налоговую нагрузку в себестоимость задолго до календарной даты».
«Так было и в 2018 году, когда повышение с 18% до 20% привело к всплеску инфляции в четвертом квартале — 1,69% (кв/кв) против 0,77% (кв/кв) годом ранее. В первом квартале 2019-го инфляция составила 1,77% (кв/кв) против 0,81% (кв/кв) соответственно», — вспоминает эксперт.
«Рост НДС не “обрушит” рынок, но изменит экономику сервисных контрактов. Для конечных заказчиков без налогового вычета это прямое удорожание. Для корпоративных клиентов — фактор, влияющий на бюджетирование и структуру оплаты. А для вендоров и интеграторов — повод пересмотреть ценовые модели, усилить автоматизацию и искать баланс между маржой и удержанием клиента».
Марина Никитина, коммерческий директор ELMA
«Это неизбежно приведет к росту конечной цены для заказчика. Однако важно понимать: рынок уже ищет способы компенсировать этот рост, — отмечает Александр Мартынов, учредитель российского ИТ-бренда «Севен Груп». — И здесь на первый план выходят решения на базе low-code».
«Вот свежий пример из нашей практики: клиент сократил контракт на внедрение нашего продукта на 80%, когда понял, что может сделать эту работу собственными силами в low-code интерфейсе. Думаю, с ростом НДС на ИТ-услуги этот тренд только усилится», — поделился эксперт.
Есть и другой способ избежания уплаты НДС. Андрей Алексейчук, юрист в сфере IP/IT, считает, что многие компании перестанут выделять отдельные услуги и будут закладывать их в лицензионный платеж, не облагаемый НДС. «Такие схемы находятся в серой зоне, как следствие, будет больше споров с налоговой службой по поводу применения льготы», — объясняет юрист.
Федор Музалевский, директор технического департамента RTM Group, уверен, что повышение ставки практически никак не отразится на конечной стоимости ИТ-продуктов, ссылаясь на эту же схему: «ПО из реестра продают, как правило, включая стоимость услуг в стоимость лицензии».
НДС не уплачивают продавцы программного обеспечения, включенного в реестр отечественного ПО Минцифры, — именно на такие продукты распространяется действующая налоговая льгота. Смогут ли предстоящие изменения в налоговом законодательстве стимулировать бизнес активнее переходить на отечественные решения, лицензии на которые освобождены от НДС?
«Изменения могут слегка простимулировать переход на отечественное ПО: нулевой НДС на лицензии сделает его привлекательнее импортных аналогов (где ставка 22%), особенно в госсекторе и крупных компаниях», — считает Елена Уварова, основатель hrbusiness и uvarovalab.
Но эксперт предупреждает: «Однако эффект ограничен: 70% затрат в ИТ приходится на услуги, а не на ПО, плюс барьеры в качестве и интеграции. По прогнозам, доля реестрового софта вырастет на 5–7%, но не радикально».
Алексей Болдырев, генеральный директор системного интегратора «Айтоника», уверен: «Те, кто совершал переход из-за экономии на НДС, думаем, уже перешли бы и из-за 20% экономии, им еще 2% будут не так уж принципиальны. Те, кто еще не перешел на российское ПО, просто ожидают удобного момента — например, завершения жизненного цикла того или иного западного ПО, откладывая любые расходы на ПО до тех пор, пока это не станет остро необходимым».
«Такое небольшое повышение НДС на 2% вряд ли повлияет на выбор ПО. Наша практика продаж показывает, что цена становится важным фактором только при значительном отклонении от конкурентов — около 50%. Клиенты в первую очередь обращают внимание на функционал, решение своих задач, надежность и качественную техническую поддержку. Цена учитывается уже после этого».
Сергей Галямов, исполнительный директор компании «Аспро»
Однако, согласно внесенным поправкам, льгота по НДС для операций по продаже исключительных прав на ПО и баз данных, находящихся в реестре отечественного ПО, может быть отменена — такие решения больше не будут освобождаться от налогообложения.
По мнению руководителя Tax Ruling Михаила Ефимова, куда более значительное влияние на сектор российского ИТ может оказать именно эта поправка. «На момент подготовки заметки в реестр отечественного ПО внесено 27 782 продуктов. Таким образом, налоговая нагрузка на сектор информационных технологий в значительной степени возрастет, поскольку данной льготой по НДС пользовались многие игроки как из среднего, так и крупного бизнеса», — подчеркивает эксперт.
«Новый законопроект исключает из перечня льготируемых операций по НДС передачу прав на ПО из отечественного реестра. Таким образом, данный реестр для большинства разработчиков уже не будет столь актуален, поэтому и ожидать переход на отечественное ПО только из-за его более привлекательной стоимости теперь также не стоит», — отмечает Мария Ковтун, главный бухгалтер Группы компаний «Кветта».
Согласно законопроекту, налогоплательщиков ждет еще одна поправка: с 1 января 2026 года упрощенная система налогообложения утратит прежние послабления, и плательщики УСН с доходом свыше 10 млн рублей будут обязаны уплачивать НДС. Сейчас этот лимит составляет 60 млн рублей.
«Такие компании достаточно быстро преодолевают новый предлагаемый порог в 10 млн рублей. Поэтому я считаю, что это затронет абсолютное большинство даже небольших разработчиков или аутсорс-компаний. Скажется это в виде торможения развития, так как ресурсов на реинвестиции станет меньше. Для кого-то это будет означать лишь замедление роста, но для других может и вовсе закончиться прекращением деятельности».
Александр Зубриков, генеральный директор ITG Security
«С другой стороны, те, кто останется на рынке, в среднесрочной перспективе смогут ускорить развитие из-за разрядки в конкуренции. Кроме того, рынок решений станет качественнее, ведь останутся только те компании, чьи бизнес-модели и продукты наиболее конкурентоспособны», — делится прогнозом эксперт.
«Небольшие компании-разработчики будут вынуждены столкнуться с уплатой НДС, что повлечет увеличение как стоимости их программных продуктов, так и роста их затрат, например, на бухгалтерское обслуживание. Поэтому такая мера только усложнит их выживание на высококонкурентном рынке РФ».
Илья Константинов, заместитель коммерческого директора UDV Group
Эдуард Долгалев, коммерческий директор Selecty, также считает снижение порога для обязательной уплаты НДС серьезным ударом для «небольших» разработчиков: «Раньше часть компаний работала по сниженным ставкам, оставаясь конкурентоспособными за счет гибкости. В результате мы увидим два тренда. В первом случае мелкие игроки будут уходить с рынка. Во втором — стартапам станет сложнее держаться на плаву, поскольку налоговая нагрузка будет давить».
«Снижение порога УСН до 10 млн рублей выручки вынудит 40% небольших ИТ-разработчиков перейти на ОСНО и платить НДС, что повысит их издержки на 15–20%. Конкуренция обострится: мелкие студии потеряют маржу, уступив место крупным игрокам с оптимизированными цепочками, рынок консолидируется, цены на кастомную разработку подскочат на 10%», — уверена Елена Уварова, основатель hrbusiness и uvarovalab.
Александр Мартынов, учредитель российского ИТ-бренда «Севен Груп», считает, что произойдет ускорение консолидации рынка: одни разработчики будут искать технологические партнерства, другие присоединятся к более крупным игрокам, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и сохранить клиентов.
Однако часть экспертов не видит в поправке серьезной проблемы. «Полагаем, что данная мера затронет крайне незначительное количество разработчиков. Она в первую очередь коснется тех небольших команд или индивидуальных предпринимателей, которые целенаправленно занимаются продвижением и продажей лицензий на свои собственные разработки, и чей доход превысил этот лимит», — отмечает Алексей Лобачев, основатель компании «5А».
«Небольшие разработчики ПО с выручкой менее 100 млн рублей в год, как правило, сидят на низкой рентабельности. Все доходы реинвестируются в разработку, часть и так небольшой маржи будет уходить на выплату НДС. С учетом ограниченных возможностей венчурного финансирования можно ожидать сокращение инвестиций или оптимизацию штата».
Алексей Нечаев, генеральный директор и основатель ИИ-компании «Артифика»
Александр Зубриков, генеральный директор ITG Security, уверен, что абсолютное большинство ИТ-компаний будет перекладывать возросшие издержки на потребителя.
Схожей позиции придерживается Марина Никитина, коммерческий директор ELMA: «Повышение НДС по услугам неизбежно приведет к росту цен, и в большинстве случаев нагрузка будет переложена на заказчика. Но у крупных игроков и системных интеграторов есть инструменты, чтобы не увеличить стоимость “в лоб” — за счет оптимизации затрат, изменения структуры предложений и перехода на более предсказуемые модели обслуживания».
При этом Алексей Нечаев, генеральный директор и основатель ИИ-компании «Артифика», отмечает: «В условиях ужимания бюджетов переложить налог полностью на клиента сразу не получится. Стоит ожидать, что налоговый эффект будет разделен между разработчиками и клиентами в первое время, будет происходить поиск новых моделей монетизации».
Сергей Галямов, исполнительный директор компании «Аспро», считает, что сильнее всего пострадают партнеры вендоров, которые занимаются доработкой и внедрением для конечных пользователей: «Часто это ИП на УСН без НДС. Для них добавление 5% к стоимости работ будет заметным повышением, и они вынуждены полностью переложить его на клиентов. Их бизнес имеет низкую рентабельность (10–30%) и не потянет дополнительные расходы».
«Мы уверены, что в доле затрат среднестатистического клиента ни переход мелких компаний на уплату НДС в том или ином размере (таких продуктов на рынке не очень много), ни повышение ставки НДС на 2% до 22% не приведет к заметному увеличению затрат. Это повышение для обыкновенного клиента будет «поглощено» общим инфляционным ростом, который даже по официальной оценке Росстата все же выше 2%. Поэтому мы со своей стороны поднимать из-за этого цены не планируем».
Алексей Болдырев, генеральный директор системного интегратора «Айтоника»
Таким образом, повышение ставки НДС и пересмотр действующих льгот приведут к заметным изменениям в экономике ИТ-рынка. Несмотря на кажущиеся незначительными два процентных пункта, эффект будет ощущаться значительно сильнее — компании начнут закладывать будущие расходы заранее, а цены на ИТ-продукты и услуги начнут расти еще до официального вступления поправок в силу.
Отмена освобождения от НДС для отечественного ПО снизит привлекательность реестровых решений и ослабит стимулы к переходу на них. Вместо ожидаемого импульса к импортозамещению отрасль может столкнуться с обратным эффектом — ростом интереса к серым схемам и задержкой обновления программных платформ.
Наибольший удар нововведения нанесут малым и средним разработчикам: снижение порога по УСН заставит их платить НДС и приведет к росту издержек, что, вероятно, ускорит консолидацию рынка. Крупные игроки смогут компенсировать часть нагрузки за счет оптимизации процессов и автоматизации, но общий тренд очевиден — ИТ-сектор ждет рост цен, пересмотр ценовых моделей и усиление конкуренции, где выживут только те, кто сумеет быстро адаптироваться.
Источник: https://www.computerra.ru/324968/kak-novaya-stavka-nds-povliyaet-na-stoimost-it-produktov/
Комментариев пока нет.